Die IRS-Steuererklärung in Portugal für Expats (Ratgeber 2026)

Sobald Sie in Portugal steuerlich ansässig sind, geben Sie jedes Jahr eine Einkommensteuererklärung ab: die IRS-Erklärung (imposto sobre o rendimento das pessoas singulares), bekannt als Modelo 3. Sie umfasst Ihr Welteinkommen des vorangegangenen Kalenderjahres und wird online zwischen dem 1. April und dem 30. Juni abgegeben. 2026 haben Sie für das Einkommen 2025 erklärt; Ihr Einkommen 2026 erklären Sie zwischen dem 1. April und dem 30. Juni 2027. Dieser Ratgeber zeigt, wer abgeben muss, welche Anlagen Expats typischerweise brauchen, wie Auslandseinkünfte behandelt werden und welche Sätze aktuell gelten.

Wer abgeben muss

Sie müssen eine Modelo 3 abgeben, wenn Sie in Portugal ansässig sind und Sie (oder Ihre unterhaltsberechtigten Angehörigen) steuerpflichtige Einkünfte aus Portugal oder dem Ausland erzielt haben. Unsicher, ob Sie ansässig sind? Beginnen Sie mit unserem Ratgeber zur steuerlichen Ansässigkeit in Portugal.

Auch Nichtansässige geben ab, wenn sie portugiesische Einkünfte haben, die nicht an der Quelle mit einem Abgeltungssatz besteuert wurden, typischerweise portugiesische Mieteinkünfte oder Veräußerungsgewinne aus portugiesischen Immobilien.

Wenn Sie im Laufe des Jahres nach Portugal oder aus Portugal gezogen sind, hatten Sie im selben Jahr möglicherweise zwei Status (einen Teil des Jahres nichtansässig, den Rest ansässig). Dann erwartet die Steuerbehörde (AT, Autoridade Tributária e Aduaneira) eine Erklärung pro Zeitraum.

Von der Abgabe befreit sind Sie nur in engen Fällen, zum Beispiel wenn Ihre einzigen Einkünfte waren:

• Einkünfte, die mit abgeltenden Quellensteuersätzen besteuert wurden (etwa portugiesische Bankzinsen) und die Sie nicht zur Zusammenveranlagung wählen, oder
• ein portugiesisches Gehalt oder eine portugiesische Rente von insgesamt €8.500 oder weniger ohne Steuereinbehalt.

Die Wahl der gemeinsamen Veranlagung hebt die Befreiung immer auf. In der Praxis muss fast jeder Expat mit Auslandseinkünften abgeben.

Bevor Sie anfangen: was Sie brauchen

1. NIF und Passwort für das Portal das Finanças. Ihre NIF (número de identificação fiscal) ist Ihre Steuernummer. Sie geben die Erklärung im Portal das Finanças ab, der Website der AT.
2. Aktuelle Haushaltsdaten. Änderungen in Ihrem Haushalt (Heirat, eingetragene Partnerschaft, ein neues Kind) müssen bis Ende Februar im Portal erfasst sein, damit die vorausgefüllten Daten stimmen.
3. Geprüfte e-fatura-Rechnungen. Rechnungen mit Ihrer NIF werden der AT gemeldet und erscheinen im e-fatura-System. Prüfen Sie sie und ordnen Sie offene Rechnungen bis Ende Februar der richtigen Kategorie zu. Die AT veröffentlicht Ihre Abzugssummen bis zum 15. März, und Sie können sie bis zum 31. März beanstanden.
4. Unterlagen zu Auslandseinkünften. Dazu gehören Jahresbescheinigungen ausländischer Arbeitgeber, Rentenversicherer, Banken und Broker sowie Nachweise über im Ausland gezahlte Steuern (Steuererklärungen, Bescheinigungen über einbehaltene Steuern). Rechnen Sie die Beträge in Euro um.
5. Ihre IBAN für eine etwaige Erstattung.

Modelo 3 und die wichtigsten Anlagen

Die Modelo 3 besteht aus einem Deckblatt (rosto) und Anlagen (anexos). Sie fügen nur die Anlagen bei, die auf Sie zutreffen.

Freiberufler sollten unseren Ratgeber zur Selbstständigkeit lesen. Vermieter finden mehr im Ratgeber zu Mieteinkünften. Wenn Sie NHR- oder IFICI-Status haben, beantragen Sie ihn in Anexo L. Siehe IFICI und NHR erklärt.

IRS Automático: wer es nutzen kann

IRS Automático ist eine vorläufige Erklärung, die die AT für Sie vorausfüllt. Sie müssen sie nur prüfen und bestätigen. Wenn Sie nichts tun, wird sie nach dem 30. Juni automatisch endgültig. Für das Einkommen 2025 stand sie nur zur Verfügung, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt waren:

• Ihre Einkünfte waren portugiesisches Gehalt, Rente oder selbstständige Tätigkeit im vereinfachten Regime, vollständig über das Portal in Rechnung gestellt (mit einigen ausgeschlossenen Tätigkeiten), plus etwaige abgeltend besteuerte Einkünfte, die Sie nicht zusammenveranlagt haben;
• Sie hatten Einkünfte nur in Portugal;
• Sie waren das ganze Jahr ansässig;
• Sie hatten keinen NHR-Status;
• Sie haben außer einigen aufgeführten Vergünstigungen (darunter IRS Jovem) keine Steuervergünstigungen und keine Entlastung von der Doppelbesteuerung beansprucht.

Damit sind die meisten Expats in ihren ersten Jahren ausgeschlossen: alle mit Auslandseinkünften oder -konten, einem Umzug im Laufe des Jahres oder NHR. Wird Ihnen die vorausgefüllte Erklärung angeboten, spiegelt aber Ihre tatsächliche Situation nicht wider, bestätigen Sie sie nicht. Geben Sie stattdessen eine vollständige Modelo 3 ab.

Ehepaare und Partner: gemeinsam oder getrennt

Ehepaare und Personen in eingetragener oder faktischer Lebensgemeinschaft (união de facto) werden standardmäßig getrennt besteuert. Jede Person gibt ihre eigene Erklärung ab, mit ihren eigenen Einkünften und der Hälfte der Einkünfte etwaiger Angehöriger. Beide Partner können die gemeinsame Veranlagung (tributação conjunta) in einer einzigen Erklärung wählen. Diese Wahl wird jedes Jahr getroffen.

Bei der gemeinsamen Veranlagung wird das zusammengerechnete zu versteuernde Einkommen zur Ermittlung des Satzes durch zwei geteilt und das Ergebnis mit zwei multipliziert. Das senkt die Steuer tendenziell, wenn die Einkommen ungleich sind. Das Portal zeigt Simulationen beider Varianten, vergleichen Sie also vor dem Absenden.

Steuersätze: welche Tabelle gilt

Allgemeine Einkünfte (Gehalt, Renten, selbstständige Tätigkeit und ausländische Entsprechungen) werden progressiv auf Ihr zu versteuerndes Einkommen (rendimento coletável) besteuert, also das Einkommen nach bestimmten Abzügen wie Sozialversicherungsbeiträgen. Die Tabelle ändert sich fast jedes Jahr, achten Sie also darauf, die richtige zu verwenden:

Die Tabelle 2025 stammt aus der Lei 55-A/2025. Die Tabelle 2026 stammt aus dem Staatshaushalt 2026 (Lei 73-A/2025), der die Grenzwerte um etwa 3,5 % angehoben und die Sätze der 2. bis 5. Stufe um 0,3 Prozentpunkte gesenkt hat. Zusätzlich zu diesen Sätzen gilt ein Solidaritätszuschlag (taxa adicional de solidariedade) auf zu versteuerndes Einkommen über €80.000: 2,5 % bis €250.000 und 5 % darüber.

Dies sind Grenzsteuersätze. Nur der Teil Ihres Einkommens innerhalb einer Stufe wird mit dem Satz dieser Stufe besteuert.

Nur zur Veranschaulichung: Eine alleinstehende Person mit €30.000 zu versteuerndem Einkommen 2025 zahlt vor Abzügen rund €6.460. Das ist die Steuer auf die ersten €28.400 plus 34,9 % auf die restlichen €1.600.

Einkünfte mit pauschalen (gesonderten) Sätzen

Manche Einkünfte werden gesondert mit pauschal 28 % besteuert. Das betrifft die meisten Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden), die nicht bereits an der Quelle besteuert wurden, sowie Nettogewinne aus der Veräußerung von Aktien und anderen Wertpapieren. Für portugiesische und manche ausländische Einkünfte können Sie in der Regel die Zusammenveranlagung (englobamento) mit Ihren übrigen Einkünften wählen, sodass sie stattdessen mit Ihrem progressiven Satz besteuert werden. Das lohnt sich vor allem, wenn Ihr Grenzsteuersatz unter 28 % liegt. Wenn Sie zusammenveranlagen, gilt die Wahl in der Regel für alle Einkünfte dieser Art, rechnen Sie also vorher beide Szenarien durch. Mieteinkünfte haben einen eigenen Pauschalsatz und Ermäßigungen für lange Mietverträge (siehe Ratgeber zu Mieteinkünften).

Abzüge von der Steuerschuld (e-fatura)

Portugal gewährt Abzüge direkt von der Steuerschuld (deduções à coleta), die größtenteils anhand von Rechnungen mit Ihrer NIF berechnet werden. Die wichtigsten:

Außerdem gibt es feste Abzüge pro Steuerpflichtigem und pro Angehörigem. Tipps für Expats:

• Geben Sie beim Bezahlen immer Ihre NIF an, sonst zählt die Ausgabe nicht.
• Prüfen Sie die Kategorien in e-fatura vor Ende Februar. Als „pendente“ (offen) markierte Rechnungen zählen nicht als Gesundheits- oder Bildungsausgaben.
• Ausgaben für Gesundheit, Bildung und Miete in einem anderen EU-/EWR-Staat können manuell im Portal eingetragen werden.
• Miete zählt nur, wenn Ihr Vermieter elektronische Quittungen oder Rechnungen ausstellt und der Mietvertrag bei der AT registriert ist.

Auslandseinkünfte und Doppelbesteuerung (Anexo J)

Als Ansässiger geben Sie alle Auslandseinkünfte in Anexo J an: ausländisches Gehalt, Renten, Dividenden, Zinsen, Mieten und Veräußerungsgewinne. Dort führen Sie auch ausländische Bank- und Wertpapierkonten auf.

Damit Sie nicht doppelt Steuern zahlen, gewährt Portugal eine Anrechnung ausländischer Steuer. Sie ziehen die im Ausland gezahlte Steuer ab, begrenzt auf den niedrigeren der folgenden Beträge:

• die tatsächlich gezahlte ausländische Steuer (und nicht mehr, als das Doppelbesteuerungsabkommen dem anderen Land erlaubt), oder
• die portugiesische Steuer, die auf diese Einkünfte entfällt.

Worauf Sie achten sollten:

• Abkommenssatz verwenden. Hat ein anderes Land mehr einbehalten, als das Abkommen erlaubt, wird der Überschuss in Portugal nicht angerechnet. Sie fordern ihn von diesem Land zurück.
• Manche Abkommen sehen die Freistellungsmethode vor. Die Einkünfte sind in Portugal steuerfrei, zählen aber bei der Ermittlung des Satzes für Ihre übrigen Einkünfte mit.
• Warten Sie auf eine ausländische Steuerangabe? Wenn Sie die endgültige ausländische Steuer bis zum 30. Juni nicht kennen können, dürfen Sie stattdessen bis zum 31. Dezember abgeben. Sie müssen die AT bis zum 30. Juni darüber informieren.
• Bewahren Sie Nachweise über gezahlte ausländische Steuer auf. Die AT kann sie anfordern.

Zahlung, Erstattungen und Strafen

• Veranlagung: Die AT muss fristgerecht abgegebene Erklärungen bis zum 31. Juli veranlagen.
• Zahlung: Schulden Sie Steuer, zahlen Sie bis zum 31. August. Die AT stellt einen Zahlungsbeleg mit einer Referenz aus, die Sie über Ihre portugiesische Bank bezahlen können.
• Erstattungen: Erstattungen sind ebenfalls bis zum 31. August fällig. Einfache, Anfang April abgegebene Erklärungen werden oft innerhalb weniger Wochen erstattet. Erklärungen mit Auslandseinkünften dauern meist länger.
• Fehler: Sie können eine berichtigte Erklärung (Ersatzerklärung) abgeben. Ändert sich später etwas an den erklärten Einkünften, gibt Ihnen das Gesetz 30 Tage Zeit für eine berichtigte Erklärung.
• Verspätete Abgabe: Eine verspätete oder fehlende Abgabe wird mit einem Bußgeld von €150 bis €3.750 geahndet. Wenn Sie verspätet, aber vor einer Benachrichtigung durch die AT abgeben, können Sie in der Regel ein deutlich ermäßigtes Bußgeld zahlen. Geben Sie ab und bringen Sie alles in Ordnung, sobald Sie es bemerken. Bei verspäteter Zahlung kommen außerdem Zinsen hinzu.

IRS Jovem: eine große Ersparnis für unter 35-Jährige

Viele junge Expats qualifizieren sich für IRS Jovem, das Einkünfte aus nichtselbstständiger und selbstständiger Arbeit (Kategorien A und B) teilweise steuerfrei stellt. Seit 2025 gilt Folgendes:

• Wer: Steuerpflichtige bis zum Alter von 35 Jahren, die nicht als Angehörige eines anderen gelten, unabhängig vom Bildungsabschluss.
• Wie lange: für bis zu 10 Jahre mit Einkünften, wobei die Befreiung nur in Jahren mit Einkünften der Kategorie A oder B in Anspruch genommen wird.
• Wie viel: 100 % steuerfrei im 1. Jahr, 75 % im 2.–4. Jahr, 50 % im 5.–7. Jahr und 25 % im 8.–10. Jahr.
• Obergrenze: Der steuerfreie Betrag ist auf das 55-Fache des IAS (des Sozialhilfe-Indexwerts) begrenzt. Das sind etwa €28.700 für das Einkommen 2025 und etwa €29.500 für 2026.
• Ausschlüsse: Sie können IRS Jovem nicht nutzen, wenn Sie jemals von NHR oder IFICI profitiert haben oder Ihre steuerlichen Angelegenheiten nicht in Ordnung sind.

Sie wählen die Option in der Erklärung selbst (auch IRS Automático bietet sie an), sie wird also nur angewendet, wenn Sie sie beantragen. Wenn Sie IRS Jovem gegen IFICI abwägen, vergleichen Sie sorgfältig: Sobald Sie von IFICI profitiert haben, steht IRS Jovem nicht mehr zur Verfügung.

Wann sich ein Steuerberater lohnt

Eine einfache, rein portugiesische Erklärung können Sie selbst abgeben. Ein zertifizierter Steuerberater (contabilista certificado) ist sein Honorar wert, wenn:

• es Ihr erstes Jahr in Portugal ist, besonders bei einem Umzug im Laufe des Jahres oder zwei Ansässigkeitszeiträumen;
• Sie Auslandseinkünfte, ausländische Renten oder Anlagekonten haben und die Steueranrechnung oder die Abkommensmethode richtig anwenden müssen;
• Sie NHR- oder IFICI-Status haben oder zwischen IFICI und IRS Jovem wählen;
• Sie Freiberufler oder Vermieter sind oder Aktien, Kryptowerte oder Immobilien verkauft haben;
• Sie einen Bescheid der AT erhalten haben oder frühere Erklärungen berichtigen müssen.

Ein Steuerberater kann während des Jahres auch Ihr steuerlicher Ansprechpartner sein und Gestaltungsmöglichkeiten wie die Zusammenveranlagung von Kapitalerträgen oder die gemeinsame Veranlagung vor Fristablauf erkennen. Sie können Steuerberater für IRS-Erklärungen vergleichen und fragen, wie sie mit Auslandseinkünften umgehen, bevor Sie jemanden beauftragen.