Cómo presentar la declaración del IRS en Portugal siendo expatriado (guía 2026)

Una vez que es residente fiscal en Portugal, presenta cada año una declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas: la declaración del IRS (imposto sobre o rendimento das pessoas singulares), conocida como Modelo 3. Abarca sus rentas mundiales del año natural anterior y se presenta online entre el 1 de abril y el 30 de junio. En 2026 se declararon las rentas de 2025; sus rentas de 2026 se declaran entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2027. Esta guía le explica quién tiene que presentar la declaración, qué anexos suelen necesitar los expatriados, cómo se tratan las rentas extranjeras y cuáles son los tipos vigentes.

Quién tiene que presentar la declaración

Debe presentar el Modelo 3 si es residente en Portugal y usted (o las personas a su cargo) obtuvo rentas sujetas a impuesto, de Portugal o del extranjero. ¿No está seguro de si es residente? Empiece por nuestra guía sobre la residencia fiscal en Portugal.

Los no residentes también presentan la declaración si tienen rentas portuguesas que no tributaron en origen a un tipo liberatorio, normalmente rentas del alquiler o ganancias patrimoniales de inmuebles en Portugal.

Si se trasladó a Portugal o salió de Portugal durante el año, puede haber tenido dos situaciones en el mismo año (no residente durante una parte, residente durante el resto). En ese caso la administración tributaria (AT, Autoridade Tributária e Aduaneira) espera una declaración por cada periodo.

Solo está exento de presentarla en casos muy concretos, por ejemplo si sus únicas rentas fueron:

• rentas sujetas a retención a tipo liberatorio (como los intereses de bancos portugueses) que no decide englobar, o
• un salario o una pensión portugueses de 8.500 € o menos en total, sin retención.

Optar por la tributación conjunta siempre elimina la exención. En la práctica, casi todos los expatriados con rentas extranjeras tienen que presentar la declaración.

Antes de empezar: qué necesita

1. NIF y contraseña del Portal das Finanças. Su NIF (número de identificação fiscal) es su número de identificación fiscal. La declaración se presenta en el Portal das Finanças, la web de la AT.
2. Datos del hogar actualizados. Los cambios en su unidad familiar (matrimonio, unión registrada, un nuevo hijo) deben registrarse en el portal antes de que termine febrero para que los datos precumplimentados sean correctos.
3. Facturas de e-fatura validadas. Las facturas que llevan su NIF se comunican a la AT y aparecen en el sistema e-fatura. Revíselas y asigne las pendientes a la categoría correcta antes de que termine febrero. La AT publica los totales de sus deducciones antes del 15 de marzo, y puede impugnarlos hasta el 31 de marzo.
4. Documentos de las rentas extranjeras. Incluyen los certificados anuales de empleadores, entidades pagadoras de pensiones, bancos y brókeres extranjeros, además de la prueba del impuesto pagado en el extranjero (declaraciones, certificados de retenciones). Convierta los importes a euros.
5. Su IBAN para cualquier devolución.

El Modelo 3 y los anexos principales

El Modelo 3 tiene una portada (rosto) y anexos. Solo incluye los anexos que le correspondan.

Los autónomos deberían leer nuestra guía para trabajadores por cuenta propia. Los arrendadores pueden consultar la guía de rentas del alquiler. Si tiene el estatus NHR o IFICI, es en el Anexo L donde lo aplica. Consulte el IFICI y el NHR explicados.

IRS Automático: quién puede usarlo

El IRS Automático es una declaración provisional que la AT le precumplimenta. Solo tiene que revisarla y confirmarla. Si no hace nada, pasa a ser definitiva automáticamente después del 30 de junio. Para las rentas de 2025 solo estaba disponible si se cumplía todo lo siguiente:

• sus rentas eran un salario, una pensión o una actividad por cuenta propia en régimen simplificado facturada íntegramente en el portal (con algunas actividades excluidas), más cualquier renta a tipo liberatorio que no englobara;
• obtuvo rentas solo en Portugal;
• fue residente durante todo el año;
• no tenía estatus NHR;
• no solicitó beneficios fiscales salvo algunos de una lista (incluido el IRS Jovem) ni deducción por doble imposición.

Eso excluye a la mayoría de los expatriados en sus primeros años: cualquiera con rentas o cuentas en el extranjero, un traslado a mitad de año o el NHR. Si se le ofrece la declaración precumplimentada pero no refleja su situación real, no la confirme. Presente en su lugar el Modelo 3 completo.

Matrimonios y parejas: conjunta o por separado

Los matrimonios y las personas en unión registrada o de hecho (união de facto) tributan por separado por defecto. Cada persona presenta su propia declaración, con sus propias rentas y la mitad de las rentas de las personas a cargo. Ambos pueden optar por la tributación conjunta (tributação conjunta) en una única declaración. Esta elección se hace cada año.

Con la tributación conjunta, la base imponible común se divide entre dos para determinar el tipo, y el resultado se multiplica por dos. Esto suele reducir la factura cuando los ingresos son desiguales. El portal muestra simulaciones de ambas opciones, así que compárelas antes de presentar.

Tipos impositivos: qué tabla se aplica

Las rentas generales (salario, pensiones, actividades por cuenta propia y sus equivalentes extranjeros) tributan a tipos progresivos sobre su base liquidable (rendimento coletável), es decir, las rentas después de deducciones específicas como las cotizaciones a la seguridad social. La tabla cambia casi todos los años, así que asegúrese de usar la correcta:

La tabla de 2025 procede de la Lei 55-A/2025. La tabla de 2026 procede de los Presupuestos del Estado de 2026 (Lei 73-A/2025), que elevaron los umbrales en torno a un 3,5% y rebajaron 0,3 puntos los tipos del 2.º al 5.º tramo. Además de estos tipos, se aplica un recargo de solidaridad (taxa adicional de solidariedade) a la base liquidable que supere los 80.000 €: el 2,5% hasta 250.000 € y el 5% por encima de esa cifra.

Son tipos marginales. Solo la parte de sus rentas que está dentro de cada tramo tributa al tipo de ese tramo.

Solo a modo de ejemplo: una persona soltera con 30.000 € de base liquidable en 2025 paga aproximadamente 6.460 € antes de deducciones. Es el impuesto sobre los primeros 28.400 €, más el 34,9% sobre los 1.600 € restantes.

Rentas sujetas a tipos fijos (tributación autónoma)

Algunas rentas tributan por separado a un tipo fijo del 28%. Esto incluye la mayoría de las rentas del capital (intereses, dividendos) que no hayan tributado ya en origen, y las ganancias patrimoniales netas de acciones y otros valores. Para las rentas portuguesas y algunas extranjeras, normalmente puede optar por englobarlas (englobamento) con sus demás rentas, de modo que tributen a su tipo progresivo. Eso compensa sobre todo si su tipo marginal es inferior al 28%. Si engloba, la opción suele abarcar todas las rentas de ese tipo, así que calcule antes ambos escenarios. Las rentas del alquiler tienen su propio tipo fijo y reducciones para los contratos de larga duración (véase la guía de alquileres).

Deducciones de la cuota (e-fatura)

Portugal concede deducciones directamente sobre la cuota del impuesto (deduções à coleta), calculadas en gran parte a partir de las facturas que llevan su NIF. Las principales:

También hay deducciones fijas por contribuyente y por persona a cargo. Consejos para expatriados:

• Dé siempre su NIF al pagar; de lo contrario, el gasto no cuenta.
• Revise las categorías en e-fatura antes de que termine febrero. Las facturas marcadas como “pendientes” no cuentan como salud ni educación.
• Los gastos de salud, educación y alquiler realizados en otro Estado de la UE/EEE pueden introducirse manualmente en el portal.
• El alquiler solo cuenta si su casero emite recibos o facturas electrónicos y el contrato está registrado en la AT.

Rentas extranjeras y doble imposición (Anexo J)

Como residente, declara todas sus rentas extranjeras en el Anexo J: salario, pensiones, dividendos, intereses, alquileres y ganancias patrimoniales del extranjero. También enumera allí sus cuentas bancarias y de valores en el extranjero.

Para evitar pagar impuestos dos veces, Portugal concede una deducción por impuestos pagados en el extranjero. Usted deduce el impuesto pagado en el extranjero, con el límite del menor de estos importes:

• el impuesto extranjero efectivamente pagado (y no más de lo que el convenio fiscal permite cobrar al otro país), o
• el impuesto portugués correspondiente a esas rentas.

Puntos a tener en cuenta:

• Aplique el tipo del convenio. Si otro país le retuvo más de lo que permite el convenio, el exceso no se deduce en Portugal. Debe reclamarlo a ese país.
• Algunos convenios usan el método de exención. Las rentas están exentas en Portugal, pero se tienen en cuenta para fijar el tipo aplicable a sus demás rentas.
• ¿Espera la cifra del impuesto extranjero? Si no puede conocer el impuesto extranjero definitivo antes del 30 de junio, puede presentar la declaración hasta el 31 de diciembre. Debe comunicarlo a la AT antes del 30 de junio.
• Conserve la prueba del impuesto pagado en el extranjero. La AT puede pedírsela.

Pagos, devoluciones y sanciones

• Liquidación: la AT debe liquidar las declaraciones presentadas en plazo antes del 31 de julio.
• Pago: si tiene que pagar, hágalo antes del 31 de agosto. La AT emite una nota de cobro con una referencia que puede pagar a través de su banco portugués.
• Devoluciones: las devoluciones también deben abonarse antes del 31 de agosto. Las declaraciones sencillas presentadas a principios de abril suelen devolverse en pocas semanas. Las declaraciones con rentas extranjeras suelen tardar más.
• Errores: puede presentar una declaración corregida (de sustitución). Si más adelante algo modifica las rentas que declaró, la ley le da 30 días para presentar una declaración corregida.
• Presentación fuera de plazo: presentar tarde o no presentar se sanciona con una multa de 150 € a 3.750 €. Si presenta tarde pero antes de que la AT se lo notifique, normalmente puede pagar una multa muy reducida. Presente y regularice en cuanto se dé cuenta. El pago fuera de plazo también genera intereses.

IRS Jovem: un gran ahorro para menores de 35 años

Muchos expatriados jóvenes pueden acogerse al IRS Jovem, que exime parcialmente las rentas del trabajo y de actividades por cuenta propia (Categorías A y B). Desde 2025 funciona así:

• Quién: contribuyentes de hasta 35 años que no sean personas a cargo de otro, sea cual sea su nivel de estudios.
• Durante cuánto tiempo: hasta 10 años de obtención de rentas, aplicando la exención solo en los años en que tenga rentas de la Categoría A o B.
• Cuánto: exención del 100% el año 1, del 75% los años 2 a 4, del 50% los años 5 a 7 y del 25% los años 8 a 10.
• Límite: el importe exento está limitado a 55 veces el IAS (el indexante de los apoyos sociales). Eso equivale a unos 28.700 € para las rentas de 2025 y unos 29.500 € para las de 2026.
• Exclusiones: no puede acogerse al IRS Jovem si alguna vez se ha beneficiado del NHR o del IFICI, o si su situación tributaria no está regularizada.

La opción se ejerce en la propia declaración (el IRS Automático también la ofrece), así que no se aplica salvo que la solicite. Si está sopesando el IRS Jovem frente al IFICI, compare con cuidado: una vez que se ha beneficiado del IFICI, el IRS Jovem deja de estar disponible.

Cuándo merece la pena un contable

Puede presentar usted mismo una declaración sencilla solo con rentas portuguesas. Un contable certificado (contabilista certificado) se gana sus honorarios cuando:

• es su primer año en Portugal, sobre todo con un traslado a mitad de año o dos periodos de residencia;
• tiene rentas extranjeras, pensiones extranjeras o cuentas de inversión, y necesita aplicar correctamente la deducción o el método del convenio;
• tiene el estatus NHR o IFICI, o está eligiendo entre el IFICI y el IRS Jovem;
• es autónomo o arrendador, o ha vendido acciones, criptoactivos o inmuebles;
• ha recibido una notificación de la AT o necesita corregir declaraciones anteriores.

Un contable también puede ser su interlocutor fiscal durante el año y detectar decisiones de planificación, como englobar las rentas del capital o presentar la declaración conjunta, antes de que venza el plazo. Puede comparar contables que se ocupan de declaraciones del IRS y preguntarles cómo tratan las rentas extranjeras antes de contratar a nadie.