Als Ausländer eine Firma (Lda.) in Portugal gründen

Wenn Sie in Portugal über eine Gesellschaft Handel treiben, Kunden Rechnungen stellen oder Vermögen halten möchten, ist die übliche Wahl eine sociedade por quotas, besser bekannt als Lda. (limitada, vergleichbar mit einer deutschen GmbH). Die Gründung geht schnell und ist günstig: oft ein einziger Tag am Schalter von Empresa na Hora oder ein paar Tage online. Die eigentliche Arbeit beginnt danach, mit Buchhaltung, Steuererklärungen und Registrierungen, die jede Gesellschaft einhalten muss, egal wie klein sie ist. Dieser Leitfaden führt Sie durch die Entscheidungen, die Schritte, die Kosten und die laufenden Pflichten nach dem Stand von 2026.

Die richtige Rechtsform wählen

Einige praktische Hinweise:

• Eine Unipessoal, Lda. ist einfach eine Lda. mit einem Gesellschafter. Ihr Name muss das ausweisen, zum Beispiel „Atlântico Digital, Unipessoal, Lda.“. Sie können sie später durch die Aufnahme von Partnern in eine Lda. mit mehreren Gesellschaftern umwandeln.
• Eine S.A. (sociedade anónima, Aktiengesellschaft) ist für ein kleines Unternehmen selten der richtige Ausgangspunkt: Sie erfordert mehr Kapital und mehr Governance.
• Wenn Sie als Einzelperson Dienstleistungen mit bescheidenem Einkommen erbringen, kann die Selbstständigkeit einfacher und günstiger sein. Vergleichen Sie beides, bevor Sie sich entscheiden; siehe unseren Leitfaden zur Arbeit als Freiberufler in Portugal.

Bevor Sie beginnen: NIF, Name und Kapital

Eine NIF für jeden Gesellschafter und Geschäftsführer

Jeder einzelne Gesellschafter und jeder gerente (Geschäftsführer der Gesellschaft) braucht eine portugiesische NIF (número de identificação fiscal, Steuernummer), bevor die Gesellschaft gegründet werden kann. Ausländische Gesellschaften, die Gesellschafter werden, benötigen ebenfalls eine portugiesische Steuernummer. Wenn Sie noch keine haben, beginnen Sie hier: So erhalten Sie als Ausländer eine NIF.

Der Firmenname

Sie haben drei Möglichkeiten:

1. Einen vorab genehmigten Namen wählen aus der bolsa de firmas (einem Bestand an Namen, die vom Register bereits freigegeben sind). Das ist bei Empresa na Hora und online der schnellste Weg.
2. Die automatische Genehmigung online nutzen, bei der die Plattform Ihren vorgeschlagenen Namen direkt prüft.
3. Ein certificado de admissibilidade beantragen (Bescheinigung über die Zulässigkeit des Namens) beim RNPC (Registo Nacional de Pessoas Coletivas, nationales Register der juristischen Personen), für einen Namen Ihrer Wahl. Es kostet 75 € (150 € im Eilverfahren) und ist 3 Monate gültig.

Der Name einer Lda. muss auf „Limitada“ oder „Lda.“ enden, und eine Einpersonengesellschaft muss „Unipessoal“ enthalten.

Stammkapital

Für eine Lda. beträgt das Minimum 1 € pro Geschäftsanteil, also 1 € für eine Einpersonengesellschaft und 2 € für zwei Partner. Darüber hinaus legen Sie den Betrag frei fest. Nach den offiziellen Regeln können Sie das Kapital entweder innerhalb von 5 Werktagen nach der Gründung auf das Bankkonto der Gesellschaft einzahlen oder erklären, dass die Einlagen bis zum Ende des ersten Geschäftsjahres der Gesellschaft geleistet werden. Ein symbolischer Euro ist zulässig, aber ein höherer Betrag kann Banken, Lieferanten und Vermietern mehr Vertrauen geben.

Schritt für Schritt: die Gründung der Gesellschaft

Option 1: Empresa na Hora (persönlich)

Empresa na Hora („Firma in einer Stunde“) ist ein zentraler Schalter in den Registerämtern.

1. Wählen Sie einen vorab genehmigten Namen (oder bringen Sie Ihre Zulässigkeitsbescheinigung mit).
2. Alle Gesellschafter erscheinen persönlich mit Reisepass, Aufenthaltstitel oder portugiesischem Ausweis sowie ihrer NIF. Gesellschafter, die selbst Gesellschaften sind, bringen ihre eigenen Gesellschaftsunterlagen und einen Beschluss mit, der ihren Vertreter bevollmächtigt.
3. Wählen Sie eine Mustersatzung oder bringen Sie Ihre eigene mit.
4. Zahlen Sie die Gebühr von 360 € (mehr, wenn Sie gleichzeitig eine Marke anmelden).
5. Sie erhalten die Satzung, einen Zugangscode zur permanenten Handelsregisterbescheinigung (dem amtlichen Registerauszug der Gesellschaft), die Daten der Firmenkarte und die Sozialversicherungsnummer der Gesellschaft.

Die Gründungsurkunde und das Registerverfahren sind auf Portugiesisch. Wenn Sie kein Portugiesisch sprechen, lassen Sie eine Person Ihres Vertrauens dolmetschen.

Option 2: Empresa Online

Der Onlinedienst eignet sich für Personen, die sich nicht in Portugal aufhalten, sofern jeder Partner digital unterschreiben kann: mit einem portugiesischen Cartão de Cidadão, der Chave Móvel Digital (Portugals digitaler mobiler Schlüssel, den Ausländer mit ihrem Reisepass verknüpfen können) oder einem europäischen eIDAS-Login. Rechtsanwälte und Solicitadores können auch mit ihren Berufszertifikaten einreichen.

Mit vorab genehmigter Satzung geht die Eintragung meist sehr schnell; eine individuelle Satzung dauert länger, weil ein Registerbeamter sie prüft.

Option 3: Der klassische Weg

Sie können eine Gesellschaft nach wie vor über einen Notar oder ein Registeramt mit vollständig individuellen Unterlagen gründen. Das dauert länger und lohnt sich vor allem bei komplexen Gesellschaftervereinbarungen oder wenn Partner Vermögenswerte wie Immobilien einbringen.

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Nach der Gründung: die ersten 30 Tage

1. Bankkonto. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto auf den Namen der Gesellschaft und zahlen Sie, falls Sie diese Option gewählt haben, das Stammkapital innerhalb von 5 Werktagen ein. Portugiesische Banken prüfen ausländische Eigentümer gründlich (Due Diligence); halten Sie daher Reisepässe, Adressnachweis, die Handelsregisterbescheinigung der Gesellschaft und eine kurze Beschreibung des Geschäfts bereit.
2. Tätigkeitsbeginn (início de atividade). Die Gesellschaft muss ihre steuerliche Anmeldung bei der AT (Autoridade Tributária, der Steuerbehörde) innerhalb von 15 Tagen nach der Handelsregistereintragung einreichen. Ein zertifizierter Buchhalter reicht sie ein, also beauftragen Sie Ihren sofort. Diese Erklärung legt auch das Mehrwertsteuerregime und die Tätigkeitscodes fest.
3. Wirtschaftlich Berechtigte (RCBE). Melden Sie die Personen, denen die Gesellschaft letztlich gehört oder die sie kontrollieren, innerhalb von 30 Tagen nach der Gründung im Registo Central do Beneficiário Efetivo. Das ist oft schon am Schalter oder online während der Gründung möglich. Die Angaben müssen aktuell gehalten und jedes Jahr bestätigt werden.
4. Sozialversicherung. Die Gesellschaft wird bei der Gründung bei der Segurança Social angemeldet. Geschäftsführer und etwaige Mitarbeiter müssen ebenfalls angemeldet werden, Mitarbeiter bereits vor Arbeitsbeginn. Ein ausländischer Geschäftsführer ohne portugiesische Sozialversicherungsnummer (NISS) braucht eine.
5. Rechnungsstellung. Richten Sie eine zertifizierte Rechnungssoftware ein. Die Rechnungsdaten werden monatlich als SAF-T-Datei an die Steuerbehörde übermittelt, in der Regel bis zum 5. des Folgemonats.

Laufende Pflichten

Der zertifizierte Buchhalter ist nicht optional. Gesellschaften müssen eine ordnungsgemäße Buchführung haben, und die Erklärung über den Tätigkeitsbeginn, Modelo 22 und IES werden von einem bei der OCC (Ordem dos Contabilistas Certificados) registrierten contabilista certificado eingereicht. Anders als ein Freiberufler kann eine Gesellschaft darauf nicht verzichten, nur weil der Umsatz gering ist.

Wie Gesellschaften 2026 besteuert werden

Körperschaftsteuer (IRC)

Mit der Lei n.º 64/2025 wurde der allgemeine IRC-Satz für Steuerzeiträume ab 2026 von 20 % auf 19 % gesenkt; weitere Senkungen auf 18 % im Jahr 2027 und 17 % ab 2028 sind bereits gesetzlich beschlossen. Begünstigte KMU (und kleine Mid-Caps) zahlen 15 % auf die ersten 50.000 € des steuerpflichtigen Gewinns, zuvor 16 %, und 19 % auf den Rest. Voraussetzung ist, dass die Gesellschaft hauptsächlich eine gewerbliche, industrielle oder landwirtschaftliche Tätigkeit ausübt und die EU-Kriterien für KMU erfüllt. Ihr Buchhalter bestätigt, ob das bei Ihrer Gesellschaft der Fall ist.

Zusätzlich zum IRC:

• Derrama municipal (Gemeindezuschlag): bis zu 1,5 % des steuerpflichtigen Gewinns, festgelegt von jeder Gemeinde. Manche erheben weniger oder gar nichts.
• Derrama estadual (staatlicher Zuschlag): nur auf steuerpflichtige Gewinne über 1,5 Millionen €, mit 3 % bis 7,5 Millionen €, 5 % bis 35 Millionen € und 9 % darüber.
• Autonome Besteuerung (tributação autónoma): gesonderte Steuern auf bestimmte Kosten wie Firmenwagen und Bewirtung, die auch dann anfallen, wenn die Gesellschaft Verlust macht.

Madeira und die Azoren haben niedrigere regionale Sätze.

Beispiel (gerundete Zahlen): Ein KMU auf dem portugiesischen Festland erzielt 2026 einen steuerpflichtigen Gewinn von 80.000 € in einer Gemeinde, die den vollen Zuschlag von 1,5 % erhebt. IRC = 15 % × 50.000 € + 19 % × 30.000 € = 13.200 €. Gemeindezuschlag = 1,5 % × 80.000 € = 1.200 €. Insgesamt ≈ 14.400 €, etwa 18 % des Gewinns, vor einer etwaigen autonomen Besteuerung.

Sich selbst bezahlen

• Geschäftsführergehalt. Die Vergütung eines gerente ist für den IRS (Einkommensteuer) Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit. Die Sozialversicherung für Geschäftsführer beträgt 34,75 %: 23,75 % zahlt die Gesellschaft und 11 % werden vom Geschäftsführer einbehalten. Sie wird in der Regel auf die tatsächliche Vergütung berechnet, mit einer monatlichen Mindestbemessungsgrundlage von einem IAS (Indexante dos Apoios Sociais, 537,13 € im Jahr 2026). Unbezahlte Geschäftsführer sind nur in bestimmten Fällen ausgenommen, etwa wenn sie bereits über ein anderes Pflichtsystem versichert oder Rentner sind; prüfen Sie daher Ihren Fall.
• Dividenden. An in Portugal ansässige Privatpersonen ausgeschüttete Gewinne werden normalerweise pauschal mit 28 % besteuert, die die Gesellschaft einbehält. Ansässige können sie stattdessen ihrem übrigen Einkommen hinzurechnen lassen (englobamento); Dividenden einer portugiesischen Gesellschaft zählen dann nur zu 50 % ihres Werts. Nicht Ansässige werden nach dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen besteuert.

Häufige Fehler von Ausländern

• Die RCBE-Frist vergessen oder die Meldung als einmalig betrachten. Es drohen Bußgelder, und Banken prüfen das Register.
• Den Buchhalter zu spät beauftragen, sodass die 15-Tage-Frist für den Tätigkeitsbeginn versäumt wird.
• Private Mittel und Firmengeld vermischen. Private Rechnungen vom Firmenkonto zu bezahlen, schafft steuerliche Probleme.
• Annehmen, dass die Gesellschaft Fragen zum Aufenthalt oder zur steuerlichen Ansässigkeit löst. Von wo aus die Gesellschaft „tatsächlich geleitet“ wird und wo Sie leben, wirkt sich beides auf die Steuer aus.
• Fixkosten nicht einplanen: Buchhaltung, ein zertifiziertes Rechnungsprogramm und, wenn Sie sich selbst bezahlen, Sozialversicherung auf die Mindestbemessungsgrundlage, auch in ruhigen Monaten.

Wie ein Steuerberater helfen kann

Für eine Gesellschaft ist ein Buchhalter gesetzlich vorgeschrieben, kein Luxus. Ein guter contabilista certificado reicht Ihre Erklärung über den Tätigkeitsbeginn fristgerecht ein, führt die Bücher, kümmert sich um Umsatzsteuer, Lohnabrechnung, Modelo 22 und IES und berät Sie zu Gehalt oder Dividenden. Viele helfen auch bei der Gründung selbst und beim RCBE. Suchen Sie jemanden, der in Ihrer Sprache arbeitet, regelmäßig Gesellschaften mit ausländischen Eigentümern betreut und klar erklärt, was die monatliche Gebühr abdeckt. Unser Leitfaden zur Wahl eines Steuerberaters in Portugal listet Fragen auf, die Sie stellen sollten. Auf Accountants Hub können Sie zertifizierte Buchhalter vergleichen, die bei der Firmengründung helfen oder sich auf IRC und Unternehmensbesteuerung spezialisiert haben.