Créer une société (Lda.) au Portugal en tant qu’étranger

Si vous voulez exercer une activité commerciale, facturer des clients ou détenir des investissements au Portugal par l’intermédiaire d’une société, le choix habituel est une sociedade por quotas, plus connue sous le nom de Lda. (limitada, société à responsabilité limitée). Sa création est rapide et peu coûteuse : souvent une seule journée à un guichet Empresa na Hora, ou quelques jours en ligne. Le vrai travail commence ensuite, avec la comptabilité, les déclarations fiscales et les formalités que toute société doit suivre, aussi petite soit-elle. Ce guide vous présente les choix, les étapes, les coûts et les obligations courantes tels qu’ils s’appliquent en 2026.

Choisir la bonne structure

Quelques points pratiques :

• Une Unipessoal, Lda. est simplement une Lda. à associé unique. Son nom doit l’indiquer, par exemple « Atlântico Digital, Unipessoal, Lda. ». Vous pourrez la transformer plus tard en Lda. à plusieurs associés en faisant entrer des partenaires.
• Une S.A. (sociedade anónima, société anonyme) est rarement le bon point de départ pour une petite entreprise : elle exige plus de capital et une gouvernance plus lourde.
• Si vous exercez seul une activité de services aux revenus modestes, travailler comme indépendant peut être plus simple et moins coûteux à gérer. Comparez les deux avant de décider ; consultez notre guide sur le travail en freelance au Portugal.

Avant de commencer : NIF, nom et capital

Un NIF pour chaque associé et chaque gérant

Chaque associé personne physique et chaque gerente (gérant, le dirigeant de la société) doit disposer d’un NIF portugais (número de identificação fiscal, numéro fiscal) avant que la société puisse être constituée. Les sociétés étrangères qui deviennent associées ont aussi besoin d’un numéro fiscal portugais. Si vous n’en avez pas encore, commencez ici : comment obtenir un NIF en tant qu’étranger.

Le nom de la société

Vous avez trois options :

1. Choisir un nom pré-approuvé dans la bolsa de firmas (une banque de noms déjà validés par le registre). C’est la voie la plus rapide à Empresa na Hora et en ligne.
2. Utiliser l’approbation automatique en ligne, où la plateforme vérifie le nom proposé au fur et à mesure.
3. Demander un certificado de admissibilidade (certificat d’admissibilité du nom) au RNPC (Registo Nacional de Pessoas Coletivas, registre national des personnes morales) pour un nom de votre choix. Il coûte 75 € (150 € en urgence) et est valable 3 mois.

Le nom d’une Lda. doit se terminer par « Limitada » ou « Lda. », et celui d’une société à associé unique doit comporter « Unipessoal ».

Le capital social

Pour une Lda., le minimum est de 1 € par quota, soit 1 € pour une société à associé unique et 2 € pour deux associés. Au-delà, vous fixez librement le montant. Les règles officielles vous permettent soit de déposer le capital sur le compte bancaire de la société dans les 5 jours ouvrables suivant la constitution, soit de déclarer que les apports seront libérés avant la fin du premier exercice de la société. Un capital symbolique de 1 € est légal, mais un montant plus élevé peut rassurer les banques, les fournisseurs et les bailleurs.

Étape par étape : constituer la société

Option 1 : Empresa na Hora (en personne)

Empresa na Hora (« l’entreprise en une heure ») est un guichet unique situé dans les bureaux du registre.

1. Choisissez un nom pré-approuvé (ou apportez votre certificat d’admissibilité).
2. Tous les associés se présentent en personne avec un passeport, un titre de séjour ou une carte d’identité portugaise, ainsi que leur NIF. Les associés personnes morales apportent leurs propres documents sociaux et une résolution autorisant leur représentant.
3. Choisissez des statuts types ou apportez les vôtres.
4. Payez les frais de 360 € (davantage si vous déposez une marque en même temps).
5. Vous repartez avec les statuts, un code d’accès au certificat commercial permanent (l’extrait officiel du registre de la société), les données de la carte d’entreprise et le numéro de Sécurité sociale de la société.

L’acte et la procédure d’enregistrement se déroulent en portugais. Si vous ne parlez pas la langue, faites-vous accompagner par une personne de confiance pour interpréter.

Option 2 : Empresa Online

Le service en ligne convient aux personnes qui ne sont pas au Portugal, à condition que chaque associé puisse signer électroniquement : avec une carte de citoyen portugaise, la Chave Móvel Digital (la clé mobile numérique portugaise, que les étrangers peuvent associer à leur passeport) ou une connexion européenne eIDAS. Les avocats et les solicitadores peuvent aussi déposer le dossier avec leurs certificats professionnels.

Avec des statuts pré-approuvés, l’immatriculation est généralement très rapide ; des statuts personnalisés prennent plus de temps car un conservateur du registre les examine.

Option 3 : la voie traditionnelle

Vous pouvez toujours constituer une société devant un notaire ou dans un bureau du registre avec des documents entièrement sur mesure. C’est plus long et cela vaut surtout la peine pour des montages d’associés complexes, ou lorsque des associés apportent des biens comme un immeuble.

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Après la constitution : les 30 premiers jours

1. Compte bancaire. Ouvrez un compte professionnel au nom de la société et, si vous avez choisi cette option, déposez le capital social dans les 5 jours ouvrables. Les banques portugaises effectuent des vérifications approfondies (due diligence) sur les propriétaires étrangers : préparez passeports, justificatifs de domicile, certificat commercial de la société et une courte description de l’activité.
2. Début d’activité (início de atividade). La société doit déposer sa déclaration d’inscription fiscale auprès de l’AT (Autoridade Tributária, l’administration fiscale) dans les 15 jours suivant l’immatriculation commerciale. C’est un expert-comptable certifié qui la dépose : désignez le vôtre immédiatement. Cette déclaration fixe aussi le régime de TVA et les codes d’activité.
3. Bénéficiaire effectif (RCBE). Déclarez les personnes qui détiennent ou contrôlent en dernier ressort la société au Registo Central do Beneficiário Efetivo dans les 30 jours suivant la constitution. Vous pouvez souvent le faire au guichet ou en ligne au moment de la création. Les informations doivent être tenues à jour et confirmées chaque année.
4. Sécurité sociale. La société est inscrite à la Sécurité sociale lors de sa constitution. Les gérants et les éventuels salariés doivent aussi être inscrits, et les salariés doivent être déclarés avant leur prise de poste. Un gérant étranger sans numéro de Sécurité sociale portugais (NISS) devra en obtenir un.
5. Facturation. Mettez en place un logiciel de facturation certifié. Les données de facturation sont transmises à l’administration fiscale sous forme de fichier SAF-T mensuel, en général avant le 5 du mois suivant.

Obligations courantes

L’expert-comptable certifié n’est pas facultatif. Les sociétés doivent tenir une comptabilité organisée, et la déclaration de début d’activité, la Modelo 22 et l’IES sont déposées par un contabilista certificado inscrit à l’OCC (Ordem dos Contabilistas Certificados). Contrairement à un indépendant, une société ne peut pas s’en dispenser parce que son chiffre d’affaires est faible.

Comment les sociétés sont imposées en 2026

L’impôt sur les sociétés (IRC)

La Lei n.º 64/2025 a abaissé le taux général de l’IRC de 20 % à 19 % pour les exercices commençant en 2026, avec de nouvelles baisses à 18 % en 2027 et à 17 % à partir de 2028 déjà votées. Les PME éligibles (et les petites entreprises de taille intermédiaire) paient 15 % sur les premiers 50 000 € de bénéfice imposable, contre 16 % auparavant, et 19 % sur le reste. Pour en bénéficier, la société doit exercer à titre principal une activité commerciale, industrielle ou agricole et remplir les critères européens des PME. Votre comptable vous confirmera si c’est le cas de la vôtre.

En plus de l’IRC :

• Derrama municipal (surtaxe municipale) : jusqu’à 1,5 % du bénéfice imposable, fixée par chaque municipalité. Certaines appliquent un taux inférieur, voire nul.
• Derrama estadual (surtaxe d’État) : uniquement sur le bénéfice imposable supérieur à 1,5 million d’euros, à 3 % jusqu’à 7,5 millions d’euros, 5 % jusqu’à 35 millions d’euros et 9 % au-delà.
• Imposition autonome (tributação autónoma) : des impôts distincts sur certaines charges, comme les voitures de société et les frais de représentation, dus même lorsque la société est en perte.

Madère et les Açores appliquent des taux régionaux plus bas.

Exemple (chiffres arrondis) : une PME du Portugal continental réalise 80 000 € de bénéfice imposable en 2026 dans une municipalité qui applique la surtaxe maximale de 1,5 %. IRC = 15 % × 50 000 € + 19 % × 30 000 € = 13 200 €. Surtaxe municipale = 1,5 % × 80 000 € = 1 200 €. Total ≈ 14 400 €, soit environ 18 % du bénéfice, avant toute imposition autonome.

Vous rémunérer

• Rémunération de gérant. La rémunération d’un gerente constitue un revenu salarial pour l’IRS (impôt sur le revenu des personnes physiques). Les cotisations de Sécurité sociale des gérants s’élèvent à 34,75 % : 23,75 % à la charge de la société et 11 % prélevés sur le gérant. Elles sont généralement calculées sur la rémunération effective, avec une assiette mensuelle minimale d’un IAS (Indexante dos Apoios Sociais, 537,13 € en 2026). Les gérants non rémunérés n’en sont exclus que dans des cas précis, par exemple lorsqu’ils sont déjà couverts par un autre régime obligatoire ou sont retraités : vérifiez votre situation.
• Dividendes. Les bénéfices distribués à des personnes physiques résidentes au Portugal sont normalement imposés au taux forfaitaire de 28 %, retenu à la source par la société. Les résidents peuvent choisir de les ajouter à leurs autres revenus (englobamento) ; dans ce cas, les dividendes d’une société portugaise ne comptent que pour 50 % de leur montant. Les non-résidents sont imposés selon la convention fiscale applicable.

Les pièges courants pour les étrangers

• Oublier le délai du RCBE ou le considérer comme une formalité unique. Des amendes s’appliquent, et les banques consultent le registre.
• Désigner un comptable trop tard, si bien que le délai de 15 jours pour le début d’activité est dépassé.
• Mélanger argent personnel et argent de la société. Payer des dépenses personnelles depuis le compte de la société crée des problèmes fiscaux.
• Croire que la société règle les questions de résidence ou de résidence fiscale. Le lieu de « direction effective » de la société et votre lieu de vie influent tous deux sur l’imposition.
• Ne pas prévoir les coûts fixes : comptabilité, outil de facturation certifié et, si vous vous rémunérez, cotisations sociales sur l’assiette minimale, même pendant les mois creux.

Comment un comptable peut vous aider

Pour une société, un comptable est une obligation légale, pas un luxe. Un bon contabilista certificado déposera votre déclaration de début d’activité dans les délais, tiendra la comptabilité, gérera la TVA, la paie, la Modelo 22 et l’IES, et vous conseillera sur l’arbitrage entre salaire et dividendes. Beaucoup aident aussi à la constitution elle-même et au RCBE. Cherchez quelqu’un qui travaille dans votre langue, accompagne régulièrement des sociétés détenues par des étrangers et explique clairement ce que couvrent ses honoraires mensuels. Notre guide pour choisir un comptable au Portugal liste les questions à poser. Sur Accountants Hub, vous pouvez comparer les experts-comptables certifiés qui accompagnent la création d’entreprise ou qui sont spécialisés en IRC et fiscalité des sociétés.