Trabajar como autónomo en Portugal: recibos verdes, impuestos y seguridad social

Portugal pone bastante fácil trabajar por cuenta propia. No necesita una sociedad: se registra como trabalhador independente (trabajador por cuenta propia), factura a sus clientes en línea y declara los ingresos en su declaración anual del IRS. Lo difícil es el conjunto de normas que lo acompañan: el IRS (impuesto sobre la renta de las personas físicas), el IVA (IVA), las retenciones y la seguridad social. Esta guía explica cómo funciona cada uno en 2026 y los errores que suelen cometer los extranjeros.

Antes de empezar: lo que necesita

• Un NIF (número de identificação fiscal, su número fiscal portugués). Consulte cómo obtener un NIF.
• Su contraseña del Portal das Finanças, que se envía por correo postal a su domicilio registrado, o la Chave Móvel Digital (el sistema de identificación digital de Portugal).
• Un domicilio fiscal actualizado. Si vive en Portugal, su NIF debe reflejar su dirección portuguesa y su condición de residente. Si vive fuera de la UE/EEE, también necesitará un representante fiscal o las notificaciones electrónicas.
• Su código de actividad. Es el elemento que más influye en cuántos impuestos paga (véase más abajo).

Paso 1: Alta de actividad (início de atividade)

Debe presentar la declaração de início de atividade (declaración de inicio de actividad) como muy tarde el día en que empiece a trabajar. La presentación es gratuita y puede hacerse en línea.

1. Acceda al Portal das Finanças.
2. Busque "Início de Atividade" y elija Entregar declaração.
3. Indique su código de actividad, el volumen de negocio previsto para el año y sus datos de IVA (véase más abajo).
4. Elija su régimen contable: simplificado (el predeterminado para la mayoría de los autónomos) o contabilidad organizada.
5. Envíela y guarde el justificante.

También puede presentarla en persona en una oficina de Finanças.

Elegir el código de actividad

Los prestadores de servicios suelen elegir un código CIRS de la tabla del artículo 151.º del Código del IRS, la lista oficial de actividades profesionales (por ejemplo, 1332 – programadores informáticos). Si su trabajo no figura en esa lista, o vende bienes, utiliza en su lugar un código CAE (la clasificación portuguesa de actividades económicas).

El código es más que una etiqueta. Determina si su parte imponible es el 75 % o el 35 % de sus ingresos, y si los clientes le retienen el 23 % o el 11,5 %. Elija el código más específico que describa realmente lo que hace. En caso de duda, consulte a un contable antes de presentar la declaración.

El alta en la seguridad social es automática

La administración tributaria transmite sus datos a la Segurança Social (seguridad social), que le da de alta como trabajador por cuenta propia y se lo comunica por escrito. Si aún no tiene NISS (número de seguridad social), se crea en este mismo proceso.

Paso 2: Facturar con recibos verdes

Recibos verdes ("recibos verdes") es como todo el mundo llama a las facturas que los autónomos emiten gratuitamente en el Portal das Finanças, en el apartado Faturas e Recibos Verdes. El documento que usará normalmente es la fatura-recibo (factura-recibo), emitida cuando cobra. También puede emitir primero una fatura (factura) y más tarde un recibo.

Cada documento recoge:

• el nombre, el país y el número fiscal/de IVA del cliente;
• una descripción del servicio y el importe;
• el tratamiento del IVA: IVA repercutido, exención del artículo 53.º o inversión del sujeto pasivo;
• la retención de IRS, si procede.

Cada documento se comunica directamente a la administración tributaria. Si lo prefiere, también puede usar un programa de facturación certificado.

Paso 3: El impuesto sobre la renta en el régimen simplificado

La mayoría de los autónomos tributan en el regime simplificado (régimen simplificado). Se aplica si sus ingresos brutos por cuenta propia del año anterior fueron de 200.000 € o menos. Solo sale de él si supera esa cifra dos años seguidos, o si la supera en más de un 25 % en un solo año.

No calcula un beneficio. En su lugar, la administración tributaria aplica un coeficiente a sus ingresos brutos, y el resultado se suma a sus demás ingresos y tributa a los tipos progresivos normales del IRS.

La regla del 15 % de gastos

Con los coeficientes 0,75 y 0,35, parte de la deducción implícita depende de gastos reales. Necesita gastos documentados equivalentes al menos al 15 % de sus ingresos brutos por servicios. Lo que falte se suma de nuevo a su base imponible. Cuentan para ese 15 %:

• una deducción estándar fijada por ley (la misma que tienen los trabajadores por cuenta ajena), o sus cotizaciones obligatorias reales a la seguridad social si son mayores;
• los gastos de personal, el alquiler de locales para la actividad y otros gastos profesionales en facturas emitidas a su NIF;
• los gastos utilizados solo en parte para la actividad, que se computan al 25 %.

Las facturas de gastos deben marcarse como gastos profesionales en el sistema e-fatura antes de que termine febrero del año siguiente.

Ejemplo: si factura 60.000 € como desarrollador de software, tributa el 75 % (45.000 €). Necesita entonces 9.000 € de gastos computables (el 15 % de 60.000 €). Si la deducción estándar más sus facturas de gastos suman 7.000 €, se añaden 2.000 €.

Reducción en los dos primeros años

Si inicia una actividad, los coeficientes 0,75, 0,35 y 0,10 se reducen un 50 % en su primer ejercicio fiscal y un 25 % en el segundo. Esto significa que el primer año tributa aproximadamente el 37,5 % de los ingresos por servicios profesionales. Se aplican dos condiciones: no tener rentas del trabajo ni pensiones (categorías A y H) en esos años, y no haber cesado una actividad anterior en los últimos cinco años.

Declara los ingresos en el Anexo B de la declaración anual del IRS (Modelo 3), que se presenta entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente. Consulte cómo presentar la declaración del IRS.

Contabilidad organizada: cuándo se aplica

En la contabilidade organizada (contabilidad organizada) tributa por su beneficio real, es decir, ingresos menos gastos reales, en lugar de por un coeficiente. Se aplica si:

• supera el límite de 200.000 € en los términos descritos más arriba; o
• la elige, lo que puede tener sentido cuando sus costes reales son elevados (equipos, personal, subcontratistas, viajes).

La contabilidad organizada debe llevarla un contabilista certificado (contable certificado inscrito en la OCC, la Ordem dos Contabilistas Certificados), que firma las cuentas. Su gestión cuesta más, pero tributa por su beneficio real. Cuando la contabilidad organizada empieza a compensar, muchos autónomos se plantean también constituir una sociedad (Lda.).

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IVA

La exención para pequeñas empresas (artículo 53.º)

Desde el 1 de julio de 2025, puede acogerse a la exención del artículo 53.º si su volumen de negocio en Portugal fue de 15.000 € o menos en el año natural anterior y no exporta. Mientras esté exento no cobra IVA, no presenta declaraciones periódicas de IVA y no puede recuperar el IVA de sus gastos.

• Si supera 15.000 € en un año, pasa al régimen normal de IVA a partir del 1 de enero del año siguiente.
• Si supera 18.750 € (15.000 € + 25 %) durante el año, sale de la exención de inmediato. El IVA se devenga desde la factura con la que superó el límite.
• En ambos casos, presenta una declaración de cambios (declaração de alterações) en un plazo de 15 días hábiles.

El régimen normal de IVA

Una vez en el régimen normal, cobra el 23 % en el continente (en Madeira y las Azores se aplican tipos generales más bajos). Los autónomos con un volumen de negocio inferior a 650.000 € presentan la declaración trimestralmente:

Clientes en el extranjero

• Clientes empresariales en otro país de la UE: compruebe su número de IVA en la base de datos VIES de la UE. Los servicios suelen tributar en el país del cliente mediante la inversión del sujeto pasivo: no añade IVA portugués y la factura debe indicar "IVA – autoliquidação". Si está en el régimen normal, declara estas ventas en su declaración de IVA y en una declaración recapitulativa (declaração recapitulativa). Si está exento por el artículo 53.º, pregunte a su contable qué obligaciones declarativas le siguen siendo aplicables.
• Clientes empresariales fuera de la UE: por lo general, los servicios quedan fuera del IVA portugués.
• Particulares: las normas dependen del tipo de servicio, así que compruébelas antes de facturar.

Retención en la fuente (retenção na fonte)

Cuando le paga un cliente en Portugal que lleva contabilidad organizada (en la práctica, casi todas las empresas portuguesas), este debe retener IRS de su factura e ingresarlo en la administración tributaria por usted:

• 23 % para las profesiones de la lista del artículo 151.º;
• 11,5 % para otros ingresos por cuenta propia.

Es un anticipo de su IRS anual, no un impuesto adicional. Los clientes extranjeros no practican retención.

Puede renunciar a la retención (artículo 101.º-B) si prevé que sus ingresos por cuenta propia del año se mantendrán por debajo del umbral de IVA del artículo 53.º, actualmente 15.000 €. Lo elige en cada factura. Si sus ingresos superan el límite, la retención vuelve a aplicarse. Las comisiones por intermediación de contratos no pueden acogerse a la dispensa.

Seguridad social (Segurança Social)

Ejemplo: 3.000 € de ingresos por servicios al mes dan una base de 2.100 € (70 %) y una cotización de unos 449 € (21,4 %).

• Primeros 12 meses gratis: si es su primera vez como trabajador por cuenta propia, su alta solo produce efectos el primer día del 12.º mes posterior al inicio. Hasta entonces no presenta declaraciones ni paga nada. Puede optar por empezar antes mediante una declaración trimestral.
• Ajustar la base: en cada declaración trimestral puede subir o bajar la base hasta un 25 %, en tramos del 5 %.
• Si además trabaja por cuenta ajena: puede estar exento por los ingresos como autónomo inferiores a cuatro veces el IAS (Indexante dos Apoios Sociais, un índice de referencia que se actualiza cada año), siempre que su empleo cumpla las condiciones.
• Si lleva contabilidad organizada: su base se calcula normalmente a partir del beneficio imponible del año anterior.
• Si procede de otro país de la UE: si trabaja para clientes de varios países o mantiene la cobertura en su país, un certificado A1 puede determinar en qué país cotiza.

Errores habituales de los recién llegados

• Facturar antes de dar de alta la actividad, o cobrar en una cuenta extranjera sin declarar los ingresos.
• Elegir un código de actividad incorrecto, lo que puede suponer un coeficiente erróneo, un tipo de retención equivocado y, más adelante, liquidaciones de impuestos atrasados.
• No marcar los gastos profesionales en e-fatura antes de que termine febrero, lo que aumenta su base imponible por la regla del 15 %.
• Pasar por alto el límite de IVA de 18.750 € en un año en que sus ingresos crecen rápidamente.
• Olvidar la declaración trimestral a la seguridad social tras el primer año gratuito. No presentarla es una infracción sancionable con multa.
• Dar por hecho que el régimen IFICI ("NHR 2.0") le es aplicable. Solo cubre determinadas actividades cualificadas, así que compruébelo antes de contar con él.

Cuándo contratar a un contable

Muchos autónomos en el régimen simplificado que solo facturan a clientes portugueses y siguen exentos de IVA se las arreglan solos. Un contable justifica sus honorarios cuando:

• está cerca del umbral de IVA de 15.000 € o ya cobra IVA;
• factura a clientes de la UE o internacionales;
• no está seguro de qué código de actividad usar;
• está comparando la contabilidad organizada con el régimen simplificado, o pensando en constituir una sociedad;
• tiene ingresos extranjeros o un cambio de residencia a mitad de año que declarar.

La contabilidad organizada no puede llevarse sin un contable certificado. Lea cómo elegir un contable o compare contables certificados especializados en IVA y declaraciones en Accountants Hub.