Als zzp'er werken in Portugal: recibos verdes, belasting en sociale zekerheid

Portugal maakt het vrij eenvoudig om voor uzelf te werken. U hebt geen bedrijf nodig: u schrijft zich in als trabalhador independente (zelfstandige), factureert uw klanten online en geeft het inkomen op in uw jaarlijkse IRS-aangifte. Het lastige zijn de regels die daarnaast gelden: IRS (inkomstenbelasting), btw (IVA), bronheffing en sociale zekerheid. Deze gids legt uit hoe elk daarvan in 2026 werkt, en welke fouten buitenlanders vaak maken.

Voordat u begint: wat u nodig hebt

• Een NIF (número de identificação fiscal, uw Portugese fiscale nummer). Zie hoe u een NIF aanvraagt.
• Uw wachtwoord voor het Portal das Finanças, dat per post naar uw geregistreerde adres wordt gestuurd, of de Chave Móvel Digital (de Portugese digitale inlog).
• Een actueel fiscaal adres. Als u in Portugal woont, moet uw NIF uw Portugese adres en uw status als inwoner tonen. Woont u buiten de EU/EER, dan hebt u ook een fiscaal vertegenwoordiger of elektronische notificaties nodig.
• Uw activiteitscode. Dit is het onderdeel dat het meest bepaalt hoeveel belasting u betaalt (zie hieronder).

Stap 1: Activiteit openen (início de atividade)

U moet de declaração de início de atividade (verklaring van aanvang van activiteit) uiterlijk op de dag dat u begint te werken indienen. Indienen is gratis en kan online.

1. Log in op het Portal das Finanças.
2. Zoek naar "Início de Atividade" en kies Entregar declaração.
3. Vul uw activiteitscode in, uw verwachte omzet voor het jaar en uw btw-gegevens (zie hieronder).
4. Kies uw boekhoudregime: vereenvoudigd (de standaard voor de meeste zzp'ers) of contabilidade organizada.
5. Dien in en bewaar de bevestiging.

U kunt ook persoonlijk indienen bij een belastingkantoor.

Uw activiteitscode kiezen

Dienstverleners kiezen meestal een CIRS-code uit de tabel in artikel 151.º van de IRS-wet, de officiële lijst van beroepsactiviteiten (bijvoorbeeld 1332 – programadores informáticos, softwareontwikkelaars). Staat uw werk niet op die lijst, of verkoopt u goederen, dan gebruikt u in plaats daarvan een CAE-code (de Portugese classificatie van economische activiteiten).

De code is meer dan een label. Hij bepaalt of uw belastbare deel 75% of 35% van uw inkomen is, en of klanten 23% of 11,5% inhouden. Kies de meest specifieke code die echt beschrijft wat u doet. Twijfelt u, overleg dan met een boekhouder voordat u indient.

Inschrijving bij de sociale zekerheid gaat automatisch

De belastingdienst geeft uw gegevens door aan de Segurança Social (sociale zekerheid), die u inschrijft als zelfstandige en u daarover een brief stuurt. Als u nog geen NISS (socialezekerheidsnummer) hebt, wordt dat in dit proces aangemaakt.

Stap 2: Factureren met recibos verdes

Recibos verdes ("groene kwitanties") is hoe iedereen de facturen noemt die zzp'ers gratis uitschrijven op het Portal das Finanças, onder Faturas e Recibos Verdes. Het document dat u normaal gebruikt is de fatura-recibo (factuur-kwitantie), uitgeschreven wanneer u betaald wordt. U kunt ook eerst een fatura (factuur) uitschrijven en later een recibo (kwitantie).

Elk document vermeldt:

• de naam, het land en het fiscale nummer/btw-nummer van de klant;
• een omschrijving van de dienst en het bedrag;
• de btw-behandeling: btw berekend, de vrijstelling van artikel 53.º, of verlegging;
• IRS-bronheffing, als die van toepassing is.

Elk document gaat rechtstreeks naar de belastingdienst. U kunt desgewenst ook gecertificeerde factuursoftware gebruiken.

Stap 3: Inkomstenbelasting in het regime simplificado

De meeste zzp'ers worden belast volgens het regime simplificado (vereenvoudigd regime). Dat geldt als uw bruto-inkomen als zelfstandige in het voorgaande jaar €200.000 of minder was. U gaat er pas uit als u twee jaar achter elkaar boven dat bedrag uitkomt, of in één jaar meer dan 25% erboven.

U berekent geen winst. In plaats daarvan past de belastingdienst een coëfficiënt toe op uw bruto-inkomen, en het resultaat wordt opgeteld bij uw overige inkomen en belast tegen de gewone progressieve IRS-tarieven.

De 15%-kostenregel

Bij de coëfficiënten 0,75 en 0,35 hangt een deel van de ingebouwde aftrek af van werkelijke kosten. U hebt gedocumenteerde kosten nodig van ten minste 15% van uw bruto-inkomen uit diensten. Wat daaraan ontbreekt, wordt bij uw belastbaar inkomen opgeteld. Het volgende telt mee voor de 15%:

• een wettelijk vastgestelde standaardaftrek (dezelfde aftrek die werknemers krijgen), of uw werkelijk betaalde verplichte socialezekerheidspremies als die hoger zijn;
• personeelskosten, huur van bedrijfsruimte en andere zakelijke kosten op facturen op uw NIF;
• kosten die slechts gedeeltelijk zakelijk zijn, die voor 25% meetellen.

Kostenfacturen moeten in het e-fatura-systeem uiterlijk eind februari van het volgende jaar als zakelijke kosten worden gemarkeerd.

Voorbeeld: als u als softwareontwikkelaar €60.000 factureert, is 75% (€45.000) belastbaar. U hebt dan €9.000 aan kwalificerende kosten nodig (15% van €60.000). Komen de standaardaftrek plus uw kostenfacturen uit op €7.000, dan wordt €2.000 bijgeteld.

Verlichting in uw eerste twee jaar

Als u een activiteit start, worden de coëfficiënten 0,75, 0,35 en 0,10 met 50% verlaagd in uw eerste belastingjaar en met 25% in het tweede. Dat betekent dat in jaar één ongeveer 37,5% van het inkomen uit beroepsdiensten belastbaar is. Er gelden twee voorwaarden: u mag in die jaren geen inkomen uit loondienst of pensioen (categorieën A en H) hebben, en u mag in de afgelopen vijf jaar geen eerdere activiteit hebben beëindigd.

U geeft het inkomen op in Anexo B van de jaarlijkse IRS-aangifte (Modelo 3), in te dienen tussen 1 april en 30 juni van het volgende jaar. Zie uw IRS-aangifte doen.

Contabilidade organizada: wanneer die geldt

Bij contabilidade organizada (volledige boekhouding) wordt u belast over uw werkelijke winst, dus inkomsten min werkelijke kosten, in plaats van via een coëfficiënt. Dit geldt als:

• u de grens van €200.000 overschrijdt zoals hierboven beschreven; of
• u er zelf voor kiest, wat zinvol kan zijn als uw werkelijke kosten hoog zijn (apparatuur, personeel, onderaannemers, reizen).

Contabilidade organizada moet worden gevoerd door een contabilista certificado (gecertificeerd boekhouder, ingeschreven bij de OCC, de Orde van Gecertificeerde Boekhouders), die de boeken aftekent. Het kost meer, maar u wordt belast over uw werkelijke winst. Op het punt waarop contabilidade organizada de moeite waard wordt, denken veel zzp'ers ook na over een bedrijf (Lda.) oprichten.

Advertentie · GetLDA.pt — Gaat u een Lda. oprichten? GetLDA.pt (website in het Engels) regelt de inschrijving van uw Portugese vennootschap op afstand via advocaten, vanaf €1.000 plus overheidskosten, inclusief doorverwijzing naar een gecertificeerde boekhouder.

Btw (IVA)

De vrijstelling voor kleine ondernemingen (artikel 53.º)

Sinds 1 juli 2025 kunt u de vrijstelling van artikel 53.º gebruiken als uw omzet in Portugal in het voorgaande kalenderjaar €15.000 of minder was en u niet exporteert. Zolang u vrijgesteld bent, rekent u geen btw, doet u geen periodieke btw-aangifte en kunt u geen btw op uw kosten terugvragen.

• Komt u in een jaar boven €15.000, dan gaat u per 1 januari van het volgende jaar over naar het normale btw-regime.
• Komt u in de loop van het jaar boven €18.750 (€15.000 + 25%), dan valt u onmiddellijk uit de vrijstelling. Btw is verschuldigd vanaf de factuur waarmee u over de grens ging.
• In beide gevallen dient u binnen 15 werkdagen een wijzigingsverklaring (declaração de alterações) in.

Het normale btw-regime

Zodra u in het normale regime zit, rekent u 23% op het vasteland (op Madeira en de Azoren gelden lagere standaardtarieven). Zzp'ers met een omzet onder €650.000 doen per kwartaal aangifte:

Klanten in het buitenland

• Zakelijke klanten in een ander EU-land: controleer hun btw-nummer in de VIES-database van de EU. Diensten worden meestal belast in het land van de klant onder de verleggingsregeling: u rekent geen Portugese btw en op de factuur moet "IVA – autoliquidação" staan. Zit u in het normale regime, dan geeft u deze verkopen op in uw btw-aangifte en in een opgaaf intracommunautaire prestaties (declaração recapitulativa). Bent u vrijgesteld op grond van artikel 53.º, vraag dan uw boekhouder welke aangiften voor u nog gelden.
• Zakelijke klanten buiten de EU: diensten vallen over het algemeen buiten de Portugese btw.
• Particulieren: de regels hangen af van het soort dienst, dus controleer ze voordat u factureert.

Bronheffing (retenção na fonte)

Wanneer een klant in Portugal die contabilidade organizada voert u betaalt (in de praktijk vrijwel elk Portugees bedrijf), moet die IRS inhouden op uw factuur en die namens u afdragen aan de belastingdienst:

• 23% voor beroepen op de lijst van artikel 151.º;
• 11,5% voor ander inkomen als zelfstandige.

Dit is een voorschot op uw jaarlijkse IRS, geen extra belasting. Buitenlandse klanten houden niets in.

U kunt afzien van bronheffing (artikel 101.º-B) als u verwacht dat uw inkomen als zelfstandige in het jaar onder de btw-grens van artikel 53.º blijft, momenteel €15.000. U kiest hiervoor op elke factuur. Gaat uw inkomen over de grens, dan begint de bronheffing weer. Voor provisies voor het bemiddelen van contracten kan de vrijstelling niet worden gebruikt.

Sociale zekerheid (Segurança Social)

Voorbeeld: €3.000 inkomen uit diensten per maand geeft een grondslag van €2.100 (70%) en een premie van ongeveer €449 (21,4%).

• Eerste 12 maanden gratis: als dit uw eerste keer als zelfstandige is, gaat uw inschrijving pas in op de eerste dag van de 12e maand na uw start. Tot dan doet u geen aangiften en betaalt u niets. U kunt via een kwartaalaangifte kiezen om eerder te beginnen.
• Uw grondslag aanpassen: in elke kwartaalaangifte kunt u de grondslag met maximaal 25% verhogen of verlagen, in stappen van 5%.
• Als u ook in loondienst bent: u kunt vrijgesteld zijn over inkomen als zzp'er onder vier keer de IAS (Indexante dos Apoios Sociais, een referentie-index die jaarlijks wordt bijgesteld), zolang uw baan aan de voorwaarden voldoet.
• Als u contabilidade organizada voert: uw grondslag wordt normaal gesproken berekend op basis van de belastbare winst van het voorgaande jaar.
• Afkomstig uit een ander EU-land: als u voor klanten in meerdere landen werkt of uw dekking in uw thuisland aanhoudt, kan een A1-verklaring bepalen in welk land u premies betaalt.

Veelgemaakte fouten van nieuwkomers

• Factureren voordat u een activiteit hebt geopend, of betaald worden op een buitenlandse rekening zonder het inkomen op te geven.
• De verkeerde activiteitscode kiezen, wat kan leiden tot de verkeerde coëfficiënt, het verkeerde bronheffingstarief en later naheffingen.
• Zakelijke kosten niet vóór eind februari in e-fatura markeren, waardoor uw belastbaar inkomen via de 15%-regel stijgt.
• De btw-grens van €18.750 missen in een jaar waarin uw inkomen snel groeit.
• De kwartaalaangifte voor de sociale zekerheid vergeten na het gratis eerste jaar. Een gemiste aangifte is een beboetbare overtreding.
• Aannemen dat het IFICI-regime ("NHR 2.0") op u van toepassing is. Het geldt alleen voor bepaalde kwalificerende activiteiten, dus controleer dit voordat u erop rekent.

Wanneer u een boekhouder inschakelt

Veel zzp'ers in het regime simplificado die alleen Portugese klanten factureren en btw-vrijgesteld blijven, redden het zelf. Een boekhouder verdient zijn honorarium terug wanneer:

• u dicht bij de btw-grens van €15.000 zit of al btw rekent;
• u EU- of internationale klanten factureert;
• u niet zeker weet welke activiteitscode u moet gebruiken;
• u contabilidade organizada afweegt tegen het regime simplificado, of overweegt een bedrijf op te richten;
• u buitenlands inkomen of een verhuizing halverwege het jaar moet opgeven.

Contabilidade organizada kan niet zonder gecertificeerd boekhouder. Lees hoe u een boekhouder kiest, of vergelijk gecertificeerde boekhouders die gespecialiseerd zijn in btw en aangiften op Accountants Hub.